Clinton vs. Trump - porovnané daňové plány

Toto je nezaujaté porovnanie navrhovaných daňových plánov, ktoré zverejnili Hillary Clintonová a Donald Trump. V mnohých ohľadoch je ich daňová politika zhruba v súlade s platformou ich politickej strany - Clinton chce, aby osoby s vysokými príjmami platili väčšie percento zo svojich daní, zatiaľ čo Trump chce znížiť dane pre všetky úrovne príjmov..

Posudzujeme nielen konkrétne návrhy daňového plánu každého kandidáta, ale aj vplyv, ktorý tieto návrhy budú mať, ako odhadujú analytici tretích strán..

Podrobné porovnanie oboch kandidátov vo všetkých otázkach kampane nájdete na stránke Hillary Clinton vs Donald Trump.

Aktualizácia 12. augusta 2016: Trump 8. augusta predniesol prejav v Detroite, v ktorom načrtol revidovanú hospodársku politiku a nové daňové návrhy, ktoré sa líšia od toho, čo predtým navrhol. Toto porovnanie bolo napísané pred týmto prejavom, takže sme zahrnuli jeho staré aj nové návrhy. Kampaň Trump však z ich webových stránok odstránila niektoré dokumenty, na ktoré sme sa odvolávali (a citovali) s cieľom opísať jeho predchádzajúce návrhy.

Porovnávacia tabuľka

Daňový plán Donalda Trumpa v porovnaní s porovnávacou tabuľkou daňového plánu Hillary Clintonovej

	Daňový plán Donalda Trumpa	Daňový plán Hillary Clintonovej
Daňová filozofia	Znížte dane pre všetkých	Zvýšiť dane, najmä u osôb s vysokými príjmami.
Daňové kategórie - bežný príjem	Tri - 12%, 25%, 33%. Skorší návrh: 10%, 20%, 25%	Osem - 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%, 43,6%
Daňové kategórie - príjem z investícií	Tri - 0%, 15%, 20%	Zložitá. Dlhodobé zisky sa opätovne definujú na aktíva držané> 6 rokov. Daňové sadzby 0%, 15%, 20% a 24% z dlhodobého hľadiska. Dodatočné príplatky za niektoré. Vyššie sadzby pre všetkých, ak sú aktíva držané menej ako 6 rokov.
Čistá daň z príjmu z investícií	zrušenie	udržať
Daň z nehnuteľností	zrušenie	Zachovať a rozšíriť. Zvýšiť daňovú sadzbu zo 40% na 45%; a pridajte nové daňové pásma pre 50%, 55% a 65% pre nehnuteľnosti v hodnote viac ako 10 miliónov dolárov, 50 miliónov dolárov a 500 miliónov dolárov v uvedenom poradí.
Darčeková daň	zrušenie	udržať
Vplyv na HDP	Kladných 11% (podľa odhadu daňovej nadácie)	Záporné 1% (podľa odhadu daňovej nadácie)
Vplyv na tvorbu pracovných miest	Pozitívne. 5,3 milióna nových pracovných miest (podľa odhadu daňovej nadácie)	Negatívny. O 311 000 menej pracovných miest (podľa odhadu daňovej nadácie)
Dopad na štátny dlh	Negatívny. O 10 biliónov vyšší štátny dlh (podľa odhadu daňovej nadácie)	Pozitívne. O 191 miliárd dolárov nižší štátny dlh (podľa odhadu daňovej nadácie)
Vplyv na mzdy	Pozitívne. + 6,5% rast miezd (odhadovaný daňovou nadáciou)	Negatívny. -0,8% rast miezd (podľa odhadu daňovej nadácie)
Najväčší príjemcovia	Zisk s vysokými príjmami	Zarábatelia s nízkymi príjmami

Obsah: Clinton vs Trump - porovnané daňové plány

• 1 Jednotlivé dane
  • 1.1 Clintonov plán pre jednotlivé dane
  • 1.2 Trumpov daňový plán pre jednotlivcov
  • 1.3 Daň z nehnuteľností
• 2 Dane z príjmu právnických osôb
• 3 Kritérium
  • 3.1 Analýza Moody's
• 4 Predvoľby voliča
• 5 Referencie

Dane jednotlivcov

Väčšina návrhov oboch kandidátov sa točí okolo daní z príjmu vyberaných od jednotlivcov. Daňový systém v Amerike je progresívny. To znamená, že s rastom ročného príjmu sa musí väčšia časť tohto príjmu platiť v daniach. napr. v prípade samostatných zberateľov v roku 2016 je sadzba dane z prvých 9 275 dolárov z príjmu 10%, ale pri príjmoch medzi 9 275 až 37 650 USD stúpa na 15% a naďalej zvyšuje až na maximum 39,6% za 415 050 dolárov.

2016, zátvorky federálnej dane z príjmu

Sadzby dane z kapitálových výnosov závisia od vašej celkovej daňovej skupiny a od toho, ako dlho boli aktíva držané pred predajom za účelom zisku

V daňovom zákonníku však existujú určité „medzery“, v ktorých sa určité druhy príjmu zdaňujú nižšou sadzbou. napr. príjem z dlhodobého kapitálového výnosu sa zdaňuje maximálne 20%, aj keď tento príjem predstavuje milióny dolárov. Niektorí kritici tvrdia, že tento rozpor medzi daňovými sadzbami na prácu / mzdu a investičným príjmom je nespravodlivý. To je dôvod, prečo Warren Buffett platí nižšie príjmy zo svojich daní ako väčšina jeho zamestnancov.

Clintonov plán individuálnych daní

Clintonove návrhy sa väčšinou týkajú uzavretia týchto „medzier“. Medzi hlavné body jej daňového plánu patrí:

• Daňový príplatok vo výške 4% z príjmu nad 5 miliónov dolárov. To by vytvorilo novú daňovú skupinu 43,6% (39,6 + 4) pre príjmy nad 5 miliónov dolárov. Všetky ostatné daňové kategórie by zostali rovnaké, ako je uvedené v tabuľke vyššie.
• „Pravidlo Buffett“, ktorým sa ukladá minimálna daňová sadzba vo výške 30% pre osoby s príjmom nad 1 milión dolárov. Niektorí ľudia vytvárajú väčšinu svojich príjmov z investícií, ktoré sú zdaňované nižšou sadzbou (zisky z kapitálu). Toto pravidlo by znížilo daňové výhody z investičných príjmov pre ľudí, ktorí v danom roku vyprodukujú viac ako 1 milión dolárov.
• Všetky odpočítané položky by boli ohraničené daňovou hodnotou 28%. Položkové odpočty majú tendenciu uprednostňovať ľudí vo vyšších daňových pásmach. napr. odpočet úrokov z hypotéky vo výške 10 000 dolárov znižuje daňovú povinnosť len o 1 500 dolárov, ak ste manželský pár v daňovej kategórii 15% (ročný príjem < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
• Zvýšiť daňové sadzby na kapitálové zisky. V súčasnosti existujú iba dve úrovne rozdelenia kapitálových výnosov - krátkodobé (aktíva držané 1 rok). Myšlienkou tohto systému je odmeňovať dlhodobé investície a nie špekulácie. Ak sú aktíva držané dlhodobo pred predajom za účelom zisku, zdaňujú sa nižšou sadzbou ako krátkodobé zisky. Clinton chce zvýšiť počet úrovní na sedem (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
• Obmedzte množstvo peňazí, ktoré je možné uložiť na daňovo zvýhodnených dôchodkových účtoch, ako sú IRA a 401 tis. Účty. Clinton verí, že tieto daňové zvýhodnené účty boli zneužité na krytie veľkého príjmu z daní, aj keď IRS ukladá limity na to, koľko peňazí môže byť každoročne prispievaných na tieto účty. V jej daňovom pláne sa navrhuje stanoviť viac limitov, pokiaľ ide o celkovú hodnotu týchto účtov.
• Úroky by sa mali zdaniť pri bežných sadzbách dane z príjmu. Úrok z úrokov je výkonnostný poplatok platený investičnému správcovi, zvyčajne založený na výnosoch, ktoré správca investičného fondu dosiahol. V dlhodobom - a dlhodobom kontroverznom - medzere sa prenášané úroky zdaňujú sadzbou dane z kapitálových výnosov, ktorá je výrazne nižšia ako daňová sadzba pre mzdy. Viaceré legislatívne pokusy zvýšiť túto sadzbu dane zlyhali.
• Daňový úver vo výške 1 200 dolárov na výdavky opatrovateľa
• Zvýšte daň z nehnuteľností a.k.a. „daň z úmrtia“ od 40% do 45%; a znížte oslobodenie od dane z nehnuteľností z 5,45 milióna na 3,5 milióna dolárov.

Trumpov daňový plán pre jednotlivcov

Dane sú zložitou otázkou. Napríklad nie každý súhlasí s tým, že nižšia daňová sadzba pre kapitálové zisky je medzera. Podobne zdanenie príjmu z dividend sa môže považovať za dvojité zdanenie, pretože dividendy sú zisky spoločnosti rozdelené akcionárom. Spoločnosti už zaplatili dane zo svojich príjmov a dividendy sa rozdeľujú z čistého príjmu spoločnosti po zdanení.

Republikánsky pohľad na dane je taký, že nižšie dane stimulujú ekonomickú aktivitu. Výsledkom toho je vyššia príjmy pre federálnu vládu, pretože koláč je väčší, aj keď podiel vlády na koláče je menší.

V súlade s týmto postojom republiky sa Trumpov daňový plán zasadzuje za zníženie daní pre všetky úrovne príjmov. Medzi hlavné body daňového plánu spoločnosti Trump patrí:

• Znížte počet daňových pásiem Trump zastával názor, že má iba 4 daňové kategórie - 0%, 10%, 20% a 25%. To znamenalo, že najvyššia hranica dane by bola výrazne nižšia ako v súčasnosti. Z týchto daňových úľav by teda mali najväčší úžitok tí, ktorí majú vysoké príjmy; ľudia na všetkých úrovniach príjmu však budú mať nižší daňový výmer. V auguste spoločnosť Trump vydala revidovaný ekonomický plán, v ktorom boli navrhované daňové sadzby: 12%, 25%, 33%. Hoci je stále nižší ako súčasný daňový režim, je vyšší ako jeho pôvodný návrh a jeho cieľom je kritizovať, že jeho daňový plán by bol veľmi drahý, a preto by sa zvýšil verejný dlh..

Jednotlivé zátvorky dane z príjmu podľa Donalda Trumpa starý Daňový plán

• Zvýšte štandardný odpočet na 25 000 dolárov na osobu
• Dane z dividend a kapitálových výnosov sa obmedzujú na 20% V súčasnosti existuje prirážka na určité investičné príjmy z dividend a kapitálových výnosov, ktoré boli uložené na financovanie spoločnosti Obamacare. Napríklad plán spoločnosti Trump by zrušil daň z príjmu z čistých investícií (NIIT), ktorá sa použila na financovanie zákona o dostupnej starostlivosti (a.k.a. Obamacare). Táto daň - v súčasnosti 3,8% - sa vzťahuje na príjmy z investícií pre domácnosti, ktoré zarábajú viac ako 250 000 dolárov.
• Zrušenie AMT (alternatívna minimálna daň). AMT bola uložená s cieľom zabezpečiť, aby ľudia s príjmami nad určitú úroveň platili aspoň určitú časť z daní. Zámer bol podobný Buffettovmu návrhu, ktorý navrhol Clinton. V priebehu rokov však prahové hodnoty pre AMT nie vždy držali krok s infláciou a skomplikovali daňový zákon, zatiaľ čo zadržiavali väčšie percento obyvateľstva, ako sa pôvodne plánovalo..
• Zrušte daň z nehnuteľností a daň z darov. Republikáni tvrdia, že dane z nehnuteľností (a.k.a. „daň z úmrtia“) a dane z darov sú nespravodlivé, pretože osoba, ktorá daruje alebo osoba, ktorá zomrela, ktorej majetok teraz mení ruky, už zaplatila dane z prevádzaného majetku. Keď sa na dary alebo dedičstvá ukladajú dane, vláda má v skutočnosti dvojitý ponor. Trump chce obidve tieto dane odstrániť.
• Úrok, ktorý sa má zdaniť ako bežný príjem, a nie nižšia sadzba dane z kapitálových výnosov. Na rozdiel od tradičných republikánskych politikov, Trumpov plán skutočne súhlasí s Clintonovým, že prenášané úroky by sa mali zdaniť ako bežný príjem.

Daň z nehnuteľností

Republikáni nazývajú daň z dedičstva ako „daň z úmrtia“, pretože sa vyberá z dedičstva jednotlivca po jeho smrti, keď je dedičstvo zdedené dedičmi. Daň je predmetom mnohých diskusií medzi ekonómami a analytikmi politík. Uvádzame niekoľko významných argumentov proti a proti dani z nehnuteľností.

Donald Trump, rovnako ako väčšina republikánov, chce zrušiť daň z nehnuteľnosti. Naopak, Hillary Clintonová chce zvýšiť túto daň. V súčasnosti sú majetkové dane nižšie ako 5,45 milióna dolárov oslobodené od dane z nehnuteľností; bohatstvo nad túto sumu sa zdaňuje na 40%. Clinton najskôr navrhol vyššiu daňovú sadzbu (45%) a dolnú hranicu (3,5 milióna dolárov) na uplatňovanie dane.

Clinton neskôr revidoval svoj návrh, aby bol progresívnejší. Jej posledným návrhom sú tieto daňové kategórie pre daň z nehnuteľností: žiadna (do 5,45 milióna dolárov), 45% (od 5,45 do 10 miliónov dolárov), 50% (10–50 miliónov dolárov), 55% (50 - 500 miliónov dolárov), 65% pre bohatstvo väčšie ako 500 miliónov dolárov.

Analytici tvrdia, že zvyšujúce sa dane, ako navrhuje Clinton, nezvýšia príjmy vlády, pretože prakticky všetky veľké majetky nájdu spôsoby, ako sa vyhnúť tejto dani prostredníctvom uvážlivého plánovania nehnuteľností..

Dane z príjmu právnických osôb

Dane z príjmu právnických osôb sú pre federálnu vládu veľkým zdrojom príjmov. Obidvaja kandidáti majú niekoľko návrhov na vylepšenie systému dane z príjmu právnických osôb.

Medzi hlavné návrhy Clintonových návrhov týkajúcich sa daní z príjmu právnických osôb patria:

• Nová daň z vysokofrekvenčného obchodovania. Vysokofrekvenčné obchodovanie používajú finančné obchodné spoločnosti na rýchle obchodovanie na akciových trhoch a v tomto procese sa môže zvýšiť cena, ktorú platia retailoví investori za rovnaké cenné papiere. Zvyšuje riziko bez pridania veľkej hodnoty do finančného systému.
• Daňový úver pre spoločnosti, ktoré zaviedli plány na zdieľanie zisku so zamestnancami. Obhajca spoločností, aby sa delili o zisky so svojimi zamestnancami, daňový úver spoločnosti Clinton na zdieľanie zisku sa bude uplatňovať počas prvých dvoch rokov programu zdieľania zisku spoločnosti. Kredit bude predstavovať 15% zo zdieľaného zisku a bude obmedzený na podiel na zisku 10% ročnej mzdy zamestnanca.
• Zatvorte medzeru v oblasti „zaistného“, keď spoločnosť vypláca zaistné svojej dcérskej spoločnosti v zahraničí.

Medzi hlavné body daňového plánu spoločnosti Trump patria:

• Zníženie sadzby dane z príjmu právnických osôb z 35% na 15% Nižšia daňová sadzba pre podniky stimuluje hospodársku činnosť a motivuje spoločnosti, aby sa umiestnili do Spojených štátov.
• Nepovoliť odklad dane z príjmu právnických osôb zo zahraničného príjmu. Prineste podnikové peniaze, ktoré sú v súčasnosti v zámorí, späť do USA prostredníctvom jednorazovej repatriačnej dane vo výške 10%. Toto je najpodstatnejší návrh politiky pre dane z príjmu právnických osôb, ktorý sa objavil od jedného z kandidátov. Americké spoločnosti majú v zámorí miliardy dolárov. Ak by tieto peniaze boli repatriované do USA, bola by splatná daň z príjmu. Takže odložili vrátenie týchto peňazí späť. Trump má v pláne dosiahnuť jednorazovú relaxáciu v miere repatriácie, aby stimuloval vrátenie všetkých peňazí späť do krajiny. Potom by spoločnosti boli odložené odkladanie daní zo zahraničného príjmu. Občania USA sú ako jednotlivci povinní platiť dane zo všetkých príjmov - zahraničných aj domácich. Navrhované pravidlo by teda zosúladilo zákony tak, aby spoločnosti nemohli odložiť dane zo zahraničného príjmu.
• Hranice toho, koľko úrokových nákladov možno odpočítať

kritika

Veľkou myšlienkou Clintonovho daňového plánu je zvýšenie daní a Trumpov plán vyžaduje zníženie daní. Takže podľa Clintonovho plánu by príjmy federálnej vlády vzrástli a rozpočtový deficit by sa znížil. Na druhej strane by Trumpov plán stál federálnu vládu stáť viac ako 10 biliónov dolárov za 10 rokov.

Niekoľko analytikov tretích strán odhadovalo vplyv plánu Trump na 10 rokov. Odhady sa pohybujú od 9,5 do 12 biliónov dolárov.

Ale to nie je celý príbeh. Trumpove návrhy by povzbudili hospodárstvo, zvýšili HDP a vytvorili viac pracovných miest; a podporovatelia tvrdia, že tento hospodársky rast by kompenzoval zníženie príjmov. Zjednodušene povedané, koláč bude rásť, takže s menším podielom vláda nestratí príjmy.

Aj keď s týmto argumentom rozhodne záleží, Daňová nadácia, výskumná spoločnosť so sklonom k ​​konzervatívnym otázkam, vypočítala, že aj keby sa tento rast zohľadnil, daňový plán by za 10 rokov stál viac ako 10 biliónov dolárov. Tento deficit príjmov by priamo zvýšil štátny dlh.

Clintonov daňový plán nie je bez nedostatkov. Zvyšovanie daní, hoci zvyšuje príjmy štátu a pomáha znižovať štátny dlh, má na hospodárstvo chladivý účinok. Daňová nadácia odhaduje, že Clintonov plán by znížil príjmy všetkých daňovníkov po zdanení najmenej o 0,9% a dlhodobo by znížil HDP o 1%..

Ekonomický vplyv daňových plánov, ktoré navrhli Hillary Clintonová a Donald Trump, odhaduje daňová nadácia

Kritici označili Clintonov plán zdieľania zisku za zložitý a neobvyklý. V pláne sa uvádza, že „spoločnosti, ktoré vypracovali plány na rozdelenie zisku a využívali ich výhody, by po dvoch rokoch už nepotrebovali úver na udržanie týchto plánov“. Neexistuje dôkaz, ktorý by naznačoval, že by tomu tak bolo. Ponúka tiež spôsoby, ako financovať daňový úver. Ďalej to narúša prílišné zasahovanie vlády do toho, ako súkromné ​​spoločnosti štruktúrujú kompenzácie pre svojich zamestnancov.

Ďalším problémom Clintonových návrhov týkajúcich sa zdaňovania kapitálových výnosov je samotná komplexnosť, ktorú predstavuje. Dnes je pre investorov (a ich maklérov) ľahké rozdeliť svoje kapitálové zisky na krátkodobé a dlhodobé na základe toho, či boli aktíva držané dlhšie ako jeden rok. Rozdelenie na 7 rôznych úrovní by zvýšilo zložitosť vykazovania pre finančné inštitúcie a zložitosť daňového registrácie pre jednotlivcov.

Moody's Analysis

Moody's Analytics, dcérska spoločnosť ratingovej a výskumnej agentúry Moody's Corp., analyzovala návrhy hospodárskej politiky oboch spoločností Clinton a Trump. Hlavným autorom tejto analýzy je Mark Zandi, registrovaný demokrat, ktorý venoval maximálnu povolenú sumu 2 700 dolárov na kampaň Clintona, ktorý však v prezidentských pretekoch v roku 2008 radil republikánskemu senátorovi Johnovi McCainovi. Pán Zandi predpovedal víťazstvo Clintona od augusta 2015, takže je potrebné poznamenať, že jeho zaujatosť je.

Analýza agentúry Moody's dospela k záveru, že ak by sa prijali všetky ekonomické návrhy Clintona, hospodárstvo by počas svojho predsedníctva vytvorilo 10,4 milióna pracovných miest a HDP by ročne vzrástol o 2,7%. Ich predpoveď na zachovanie súčasného stavu je 7,2 milióna pracovných miest a miera rastu HDP 2,3%. viac, ako sa očakáva podľa súčasných právnych predpisov.

Analýza Moodyho ekonomických návrhov Donalda Trumpa predpovedá mieru rastu HDP o 1,4% a 3,5 milióna menej pracovných miest, ako sa predpokladá podľa súčasného zákona..

Predvoľby voličov

Aj keď existuje veľa rozdielov v daňových plánoch kandidátov, voliči si často nevyberajú na základe politiky. Na základe uváženého rozhodnutia, ako sa ľudia rozhodujú a neskôr ich racionalizujú, toto video ukazuje reakciu fanúšikov Clintona v New Yorku, keď im boli povedané návrhy daňových plánov Trumpa..

Referencie

• Daňový plán Donalda Trumpa (PDF) - Oficiálna web stránka
• Pozícia spoločnosti Trump v oblasti daní - Oficiálna web stránka
• Pozícia spoločnosti Clinton v oblasti daní - Oficiálna web stránka
• Analýza daňového plánu Hillary Clintonovej - Daňová nadácia
• Analýza daňových návrhov Hillary Clintonovej - Centrum daňovej politiky
• Prepísať daňový plán tromfov - politicko
• Analýza daňového plánu Donalda Trumpa - Daňová nadácia
• Analýza daňového plánu Donalda Trumpa - Centrum daňovej politiky
• Preskúmanie reči Donalda Trumpa o ekonomike - Wall Street Journal
• Kandidáti a vaše dane - PBS
• Ako sa Clinton a Trump líšia v daniach - New York Times
• Trump vs Clinton o ekonomike - Novinky CBS
• Osobitné brífingy: Daňová politika hlavných kandidátov na prezidenta - Wolters Kluwer dane a účtovníctvo