LLC vs. S Corporation

LLC (Spoločnosť s ručením obmedzeným) a an S spoločnosť sú to podnikové štruktúry, ktoré v Spojených štátoch umožňujú prechodné zdanenie. Hlavné rozdiely medzi S corp. a LLC sú:

S korporácie sú reštriktívnejšie, čím môžu byť akcionári (vlastníci) spoločnosti.
Korporácie sú povinné vyplácať mzdu tým majiteľom, ktorí pracujú pre spoločnosť a vlastnia viac ako 2% spoločnosti. Naopak, LLC nie sú povinné vyplácať svojim členom (vlastníkom) plat. To má daňové dôsledky pre niektoré spoločnosti, ako sú podniky pre jednu osobu.
Korporácie sú povinné viesť a archivovať formálne záznamy pre rokovania predstavenstva a akcionárov.
Podniky S môžu mať iba jednu triedu zásob.
Je trochu ľahšie zostaviť zamestnanecké akciové opčné plány pre spoločnosti S ako pre spoločnosti LLC.

Tieto rozdiely sú podrobnejšie vysvetlené nižšie.

Porovnávacia tabuľka

Rozdiely - podobnosti - LLC versus S Corporation porovnávacia tabuľka

	LLC	S Corporation

Vhodné pre	Menšie podniky s malým počtom akcionárov	Malé podniky s menej ako 100 akcionármi, ktoré sa skladajú z občanov USA a / alebo cudzincov s pobytom na účely dane z príjmu.
Úroveň riadenia	Iba členovia a riadiaci členovia spoločnosti	Dôstojníci, predstavenstvo spoločnosti
zdanenie	Jednotné zdanenie - Zisk alebo strata sa prenášajú priamo na členov (horná hranica 39,6%). Môže sa rozhodnúť zdaňovať ako spoločnosť.	Jednotné zdanenie (zisk alebo strata sa prenáša priamo na akcionárov)
vlastníctvo	členovia	Akcionári sú vlastníkmi spoločnosti S-Corp.
Výber daňovej štruktúry	Áno, je to spoločnosť Single Member LLC - SMLLC alebo predvolene partnerstvo pre viacerých členov a spoločnosť S alebo C Corporation (podľa voľby)	Spoločnosť S sa rozhodla, že bude zdanená podľa podkapitoly S IRC.
Právnická osoba	Oddelený subjekt od partnerov, ale členovia môžu byť braní na zodpovednosť za nedaňové záväzky	Oddelený subjekt od akcionárov (vlastníkov), ktorí za normálnych okolností nemôžu niesť zodpovednosť za akékoľvek fiškálne povinnosti
Zhromaždenie akcionárov	Nie je to potrebné, ale mali by mať zaznamenané činnosti a / alebo poradné rady	Vyžaduje sa formálne stretnutie akcionárov a predstavenstva
Papierovanie a záznamy	Nevyžaduje sa veľa administratívy. Ročné štátne správy sa musia vyplňovať s príslušným poplatkom; môžu súbory posielať poštou, ale väčšina štátov ich umožňuje online	Vyžadujú sa formálne zasadnutia predstavenstva a akcionárov a zápisnice. Vyžaduje sa tiež, aby sa ročné štátne správy podávali s príslušným poplatkom; môžu súbory posielať poštou, ale väčšina štátov ich umožňuje online
S ručením obmedzeným	Áno	Áno
Kontinuita života	Neurčitý termín	Neurčitý termín
Členovia sa museli zriadiť	1 alebo viac	1 alebo viac
Regulácia názvu subjektu	Líši sa v každom štáte, ale väčšinou LLC alebo L.L.C. sa pridá.	Môže byť Inc., Incorporated, Corporation alebo Corp.
Právne dohody	V niektorých štátoch to nemusí byť požadované. Mal by mať prevádzkovú dohodu s obchodnými záznamami	Mali by mať nariadenia s obchodnými záznamami
Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti	Posúdené na základe obchodných ziskov 400 a viac dolárov	nikto
Nepovolení akcionári	nikto	Korporácie, partnerstvá, viacčlenné LLC, charitatívne zostatkové fondy LLP
Povolení vlastníci alebo akcionári	Občania USA a / alebo cudzinci s trvalým pobytom, cudzozemci, nerezidenti, spoločnosti, partnerstvá atď.	Občania USA a / alebo cudzinci s trvalým pobytom, majetky zosnulých osôb, majetkové konkurzy, SMLLC, kvalifikované dôchodkové plány a plány na rozdelenie zisku 501 (c) (3) charitatívne organizácie, ESBT, QSST a ESOP
Akciové pravidlá	N / A	V spoločnosti S-Corp je povolená iba jedna trieda zásob.
Daňový rok	Kalendárny rok; môže použiť ktorýkoľvek fiškálny rok, ak sú splnené požiadavky.	Kalendárny rok; môže použiť ktorýkoľvek fiškálny rok, ak sú splnené požiadavky.
Plat pre vlastníkov alebo akcionárov	nie; Spoločnosť LLC LLC a jej členovia nie sú zamestnancami, takže mzdy sa nesmú vyplácať sami; sú povolené výbery	Áno, musia byť vyplatené akcionárom, ktorí vlastnia viac ako 2% a poskytujú služby svojej podnikateľskej činnosti; nie je voliteľné
rozvody	Výbery počas celého obchodného roku; povolené za predpokladu, že distribúcie nebránia spoločnosti zaplatiť svoje súčasné prevádzkové povinnosti.	povolené počas celého obchodného roku, povolené po vyplatení miezd 2% alebo viac vlastníkom-akcionárom.

Obsah: LLC vs S Corporation

1 Založenie LLC vs. S-corp
2 Obmedzenia
- 2.1 Kvalifikácia pre štatút spoločnosti
- 2.2 Obmedzenia LLC
3 Riadenie a prevádzka
4 Zdaňovanie spoločnosti LLC vs S corp
- 4.1 Daňové vykazovanie
5 Referencie

Založenie LLC vs. S-corp

Založenie spoločnosti LLC zvyčajne vyžaduje podanie štátu (zvyčajne do kancelárie štátneho tajomníka). Štátna registrácia sa zvyčajne skladá z informácií, ako sú:

Členovia: Všetky LLC musia mať aspoň jedného člena. Členovia LLC sú vlastníkmi LLC, rovnako ako akcionári sú vlastníkmi korporácie alebo partnermi partnerstva. Rovnako ako akcionári, zodpovednosť člena splatiť záväzky LLC je obmedzená na jeho kapitálový vklad. Členmi môžu byť fyzické osoby, korporácie, partnerstvá alebo iné LLC.
Členské podiely: Majetkové účasti člena v LLC sa nazývajú členské podiely. Členské podiely sa často delia na štandardizované jednotky, ktoré sa zase nazývajú akciami. Pokiaľ nie je v prevádzkovej dohode stanovené inak, právo člena na kontrolu alebo správu LLC je úmerné ich členskému záujmu.
Manažér: LLC sú štandardne spravované svojimi členmi v pomere k ich členským záujmom. Mnohé dohody o prevádzke LLC však ustanovujú, že správca alebo správna rada môže vykonávať každodenné činnosti LLC. Manažéri sú volení alebo menovaní členmi a môžu byť tiež odvolaní členmi. Členom môže byť aj manažér, ktorý sa často nazýva riadiacim členom (podobne ako konateľ partnerstva).
Stanovy organizácie: Všetky LLC musia predložiť dôkaz o svojej existencii štátnemu tajomníkovi (alebo niektorému vládnemu úradu) štátu, v ktorom sa rozhodnú organizovať. Na tento účel slúžia stanovy organizácie a sú LLC verziou spoločnosti Stanovy spoločnosti. Aj keď sa konkrétne informácie, ktoré musia byť obsiahnuté v stanovách organizácie, líšia v závislosti od štátu, všetky LLC musia zverejniť svoje obchodné meno (ktoré musí byť v súlade s pravidlami stanovenými štátom organizácie), vymenovať štatutárneho zástupcu a zverejniť ich platný obchodný účel. Poplatky spojené s podaním stanov sa tiež líšia podľa štátu.
Prevádzková zmluva: Prevádzková dohoda spoločnosti LLC je najdôležitejším dokumentom pre jej úspech, pretože určuje, definuje a prideľuje práva členov. Pretože rôzne štatúty LLC ponúkajú toľko flexibility (pozri diskusiu nižšie) a predvolené štatutárne pravidlá nezodpovedajú potrebám väčšiny LLC, prevádzkové dohody musia byť vypracované starostlivo as dostatočnou diskusiou a dohodou medzi budúcimi členmi..

V závislosti od mesta, v ktorom spoločnosť LLC pôsobí, sa môže vyžadovať aj registrácia s mestom. Federálne daňové identifikačné číslo (tiež nazývané identifikačné číslo zamestnávateľa) sa vyžaduje aj pre spoločnosť LLC, ktorá má zamestnancov.

Spoločnosť S je spoločnosť, ktorá sa rozhodne zdaniť podľa podkapitoly S kapitoly 1 Kódexu vnútorného príjmu IRS. Formácia zvyčajne vyžaduje podanie štátu, získanie federálneho daňového identifikačného čísla a voľby S. Štátne podanie sa zvyčajne skladá z:

Stanovy spoločnosti
Firemné stanovy
Písomný súhlas zakladateľa
Uznesenia z prvého zasadnutia správnej rady

Ak spoločnosť spĺňa požiadavky štatútu S a chce byť zdanená podľa podkapitoly S, jej akcionári môžu podať formulár 2553: „Voľba v malom podniku“ s Internal Revenue Service (IRS). Formulár 2553 musia podpísať všetci akcionári spoločnosti. Ak akcionár býva v štáte, v ktorom je majetkom spoločnosti, manžel / manželka akcionára musí všeobecne podpísať aj dokument 2553.

Voľby do spoločnosti sa musia spravidla uskutočňovať do pätnásteho dňa tretieho mesiaca daňového roka, pre ktorý sú voľby určené, alebo kedykoľvek počas roka, ktorý bezprostredne predchádza daňovému roku. Niektoré štáty ako New York a New Jersey vyžadujú samostatné voľby na úrovni štátu S, aby sa s korporáciou na účely štátnej dane zaobchádzalo ako so spoločnosťou S.

obmedzenia

Kvalifikácia pre štatút spoločnosti

Aby sa voľby mohli považovať za spoločnosť S, musia byť splnené tieto požiadavky:

Musí to byť oprávnená osoba (domáca spoločnosť alebo spoločnosť s ručením obmedzeným).
Musí mať iba jednu triedu zásob.
Nesmie mať viac ako 100 akcionárov.
- Manželia sa automaticky považujú za jedného akcionára. Rodiny definované ako jednotlivci pochádzajúci od spoločného predka, plus manželia a bývalí manželia buď spoločného predka, alebo ktokoľvek, kto od tejto osoby leží v priamom vzťahu, sa považujú za jedného spoločníka, ak si akýkoľvek člen rodiny zvolí takéto zaobchádzanie..
- Akcionári musia byť občanmi alebo rezidentmi USA a musia byť fyzickými osobami (osoba), takže akcionári a partnerstvá spoločností musia byť vylúčení. Niektoré spoločnosti oslobodené od dane, najmä spoločnosti 501 c) (3), však môžu byť akcionármi..
Zisky a straty sa musia rozdeliť medzi akcionárov úmerne každému, kto má záujem na podnikaní.

Ak spoločnosť, ktorá sa rozhodla byť považovaná za spoločnosť S, prestane spĺňať požiadavky (napríklad ak v dôsledku prevodov akcií počet akcionárov presiahne 100 alebo neoprávnený akcionár, ako napríklad cudzinec, ktorý nadobudol podiel), spoločnosť stratí svoj štatút spoločnosti S a vráti sa k riadnemu podniku C.

Obmedzenia LLC

Aj keď LLC môžu mať rôzne „triedy“ zásob, zvyčajne sa to dosahuje komplikovanými dohodami o prevádzke. Korporátne právo (ako sa vzťahuje na spoločnosti C a S) je zavedené, a preto investori a investori rizikového kapitálu uprednostňujú investovanie do spoločností vs. Definovanie a nastavenie zamestnaneckých akciových opčných plánov je tiež zložité s LLC. Malo by sa však poznamenať, že keďže spoločnosti S môžu mať iba jednu triedu akcií, spoločnosti sa zvyčajne rozhodnú stratiť svoj štatút spoločnosti S, keď akceptujú investície (pretože investori zvyčajne požadujú preferované akcie). Pozri Bežné zásoby verzus Preferované zásoby.

Riadenie a prevádzka

Korporácie S, ako aj korporácie C, sú riadené predstavenstvom, ktoré volia akcionári. Každodenné operácie riadia dôstojníci, ktorých menujú riaditelia.

LLC môžu byť riadené členmi alebo môžu mať tím manažérov. Táto flexibilita je podobná partnerstvu a umožňuje LLCs načrtnúť riadiace povinnosti vo svojej prevádzkovej dohode s voliteľnou radou správcov.

Zdaňovanie spoločnosti LLC vs S corp

Zatiaľ čo dane zamestnancov Medicare a FICA, ako aj štátne dane nie sú ovplyvnené firemnou štruktúrou spoločnosti, federálne zaobchádzanie s daňou z príjmu je pre spoločnosti LLC a S odlišné. Sadzba dane z príjmu právnických osôb je zvyčajne nižšia ako sadzba dane z príjmu fyzických osôb. V prípade korporácií C je však dvojité zdanenie, pretože (a) Spoločnosť je zdaňovaná zo zisku a (b) ak sú tieto zisky rozdelené akcionárom (vlastníkom), zdaňujú sa títo vlastníci z týchto dividend.

Korporácie môžu obísť toto dvojité zdanenie tým, že nahlásia celý príjem z priznania dane z príjmu fyzických osôb akcionárom. Deje sa tak v pomere k vlastníctvu každého akcionára v spoločnosti. To nielen umožňuje obísť dvojité zdanenie, ale tiež to znamená, že straty, ktoré spoločnosti vzniknú, sa môžu vykázať v daňovom priznaní k dani z príjmu fyzických osôb, čím sa zníži ich daňová povinnosť. Korporácie C prenášajú svoje straty do vyrovnania s budúcimi ziskami spoločnosti.

Spoločnosť LLC si môže zvoliť, či bude zdaňovaná ako spoločnosť S alebo spoločnosť C..

Daňové vykazovanie

Pokiaľ ide o spoločnosti S, akcionári vykazujú príjem na formulári 1120S, platy na formulári W-2 a rozdelenie zisku podľa harmonogramu K-1. Pokiaľ ide o LLC, členovia vykazujú príjem zo svojej dane z príjmu fyzických osôb. Formulár 1040 Harmonogram C ALEBO Formulár 1065 a Schedule K-1 na rozdelenie zisku. Spoločnosť LLC sa môže rozhodnúť, že bude zdanená ako spoločnosť C alebo S. Ak sa spoločnosť LLC rozhodne zdaniť ako spoločnosť C, daňové výkazníctvo sa podáva na tlačive 1120 pre príjem, platy na tlačive W-2 a rozdelenie zisku na tlačive 1099-DIV..

Referencie

Legalzoom.com
Wikipedia - S korporácia
Wikipedia - LLC
S-corp.org

právnej